経営企画部の立ち上げで最初につまずく5つのこと——現場で見てきた乗り越え方

「経営企画部を立ち上げたものの、何から手をつければいいのか分からない」——私がご支援の現場で最もよく伺う悩みのひとつです。

経営企画部（あるいは経営管理部）は、多くの中小・中堅企業で「一人目の担当者」からスタートします。経理と兼任だったり、社長の右腕役が兼務していたり、形は様々ですが、つまずくポイントは驚くほど共通しています。

本記事では、私がCFO・FP&A支援の現場で繰り返し見てきた「経営企画部が最初につまること」を5つに整理し、それぞれの乗り越え方を考えます。これから経営企画機能を立ち上げる方、立ち上げたものの手応えがない方の参考になれば幸いです。

つまずき①：数字が「集まらない・揃わない」うちに月が終わる

最初のつまずきは、分析以前の段階で起こります。

まず、そもそも数字が集まらないという問題があります。現場からの実績報告が締切までに上がってこない。催促してようやく出てきた数字が、翌週には修正される。さらに手前の段階として、案件の進捗が営業担当の頭の中にしかない、部門別の工数がどこにも記録されていないなど、「欲しい数字がそもそもどこにも存在しない」ケースも珍しくありません。経営企画部は数字を加工する部署である前に、数字を出してもらう部署であり、この「集める」段階で現場との根気強いやり取りが発生します。

数字が集まったとしても、次は「揃わない」問題が待っています。売上は販売管理システム、経費は会計ソフト、人員データは労務システム——数字が社内のあちこちに散らばっていて、集めて突き合わせるだけで月の大半が消えてしまう、という状態です。

経営企画の本来の仕事は「数字をもとに意思決定を支えること」ですが、立ち上げ期はその手前の「数字を集めて揃えること」に工数の大半を奪われます。ここで疲弊して、月次資料が「頑張って作ったが誰も深く見ない集計表」になってしまうケースを、私は何度も見てきました。

つまずき②：予算が「作って終わり」になる——予実管理が形骸化する理由

期初に頑張って予算を作ったのに、期中は誰も見ていない——これも典型的なつまずきです。

原因の多くは、予算の粒度と実績の粒度が合っていないことにあります。予算は「事業部別・月別」で作ったのに、会計データは勘定科目別でしか出てこない。すると予実の突き合わせが手作業になり、比較自体が億劫になって、予算が形骸化していきます。

つまずき③：経営会議が「報告会」になる

月次資料を整備できるようになると、次のつまずきが待っています。会議が「数字の読み上げ」で終わってしまう問題です。

過去の実績を説明して、質疑があって、時間切れ。「で、来月どうするか」の議論に入る前に会議が終わる。資料を作った経営企画担当としては徒労感が残りますし、経営陣も「会議の意味があるのか」と感じ始めます。

つまずき④：KPIの「定義」が人によってずれる

「売上」「粗利」「稼働率」——同じ言葉を使っているのに、部署によって集計の定義が違う。これも立ち上げ期に必ずと言っていいほど起こる問題です。

営業部の言う売上は受注ベース、経理の売上は計上ベース、社長の頭の中は入金ベース。数字が合わない原因を調べるだけで数日かかり、しかも調べた結果が「どちらも間違っていない（定義が違うだけ）」だったりします。

つまずき⑤：すべてが「一人」に載る——経営管理の属人化

最後は体制の問題です。立ち上げ期の経営企画は多くの場合、一人または兼任です。データ収集も、資料作成も、会議運営も、社長からの特命調査も、全部その一人に集中します。

すると何が起こるか。その人が忙しい月は月次が遅れ、退職すれば仕組みごと消えます。「経営管理が人に紐づいていて、仕組みになっていない」状態です。頑張っている本人ほど、この構造の危うさに気づきにくいのが厄介なところです。

まとめ：完璧な経営企画部を最初から目指さない

5つのつまずきを並べてみると、共通する原因が見えてきます。それは「最初から完璧な経営管理を目指してしまう」ことです。

全データを統合し、精緻な予算を作り、KPIを網羅し——という理想像から入ると、立ち上げ期の限られた体制では必ず息切れします。順番はむしろ逆で、

1. 毎月必ず見る数字を絞って、確実に出す
2. 実績と同じ粒度で予算を組み、予実を回す
3. 会議の主役を「未来の数字」に移す
4. KPIの定義を1枚にまとめる
5. 仕組み化を進め、人への依存を減らす

と、小さく確実に積み上げるほうが、結果的に早く「機能する経営企画部」にたどり着きます。

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執筆：コムレイドコンサルティング合同会社 代表社員 千葉 学（CFO・FP&A支援）